会计科目汇总表（会计科目汇总表账务处理程序）

如何填写主题汇总表

在传统的会计核算方法中，科目汇总表的科目处理程序是一种应用广泛的科目处理程序。 在尚未实行会计电算化，或处于电算化与手工核算并行化时期的单位核算过程中，编制科目汇总表是一项比较繁重的工作。 本文介绍使用Excel编制主题汇总表的方法，希望对大家在审核工作中有所帮助。

本文以某工业企业为例，所选科目可根据实际情况增减。 具体制作步骤如下：

1、打开Excel程序，选择菜单栏工具/选项/常规，将“新工作簿中的工作表数”改为61并确定。 制作主题汇总表后，请将此选项改回3，否则每个新的Excel工作簿中将有61个工作表。

2. 从菜单栏中选择文件/新建来创建一个新的工作簿。 然后在菜单栏中选择文件/保存，在出现的对话框中选择保存位置和文件名，保存即可。

3、右击工作表标签，选择“重命名”，然后输入“汇总表”； 依次右键单击工作表标签，将每个帐号从“101\”重命名为“542\”。

4、在A1单元格中输入“* * * *单元主题汇总表”，然后选择单元格A1:L1，选择菜单栏格式/单元格/对齐/水平对齐/居中。

5. 在单元格 E2 中输入“* * * * 年 * * 月”。 选择单元格 E2:H2，然后选择菜单栏格式/单元格/对齐/水平对齐/居中。 在L2单元格中输入“单位：元”。

6、在A3单元格输入“数字”； B3单元格输入“会计科目”； 在单元格C3中输入“借方余额”； 在单元格 D3 中输入“信用余额”。 选择单元格 A3:D3，然后从菜单栏中选择编辑/复制。 单击单元格E3，从菜单栏中选择编辑/粘贴； 单击单元格 I3，然后重复上一步。

7、在A4至A23单元格中依次输入会计科目编号“101”至“151”，在B4至B23单元格中依次输入会计科目“现金”至“长期投资”； 在E4到E23单元格中依次输入帐号“161\”到“241\”，在F4到F23单元格中依次输入帐号“固定资产”到“长期借款”； 在I4至I23单元格中输入帐号“251”至“542”，在J4至J23单元格中依次输入会计科目“应付债券”至“营业外支出”。

8、在B24单元格中输入“合计”，在F24中输入“贷与贷差”。

9、点击表格标签101，进入101表格。 在单元格 A1 中输入“返回汇总表”。 选择单元格A1:I1，在菜单栏中选择“格式”/\“单元格对齐”，勾选“合并单元格”复选框并确认。 确认选中合并单元格后，在菜单栏中选择“插入”/\“超链接”，在出现的对话框中点击“在本文档中的位置”，点击右侧出现的“汇总表”进行确认. 然后，用鼠标单击该单元格或将光标移到其中并按回车键返回到汇总表。

10、在A2单元格输入“凭证号”； 在单元格 B2 中输入“借方余额”； 在单元格 C2 中输入“信用余额”。 选择单元格 A2:C2，然后从菜单栏中选择编辑/复制。 单击单元格 D2，从菜单栏中选择编辑/粘贴； 单击单元格 G2，然后重复上一步。

11、在A18单元格输入“合计”； 在单元格 B18 中输入“=SUM(B3:B17)+SUM(E3:E17)+SUM(H3:H17)”。 选择单元格 B18:C18，然后从菜单栏中选择编辑/填充/向右填充。 本例中每个科目最多可录入45张凭证，可根据实际情况增减。 这一步的目的是自动汇总每个账户的余额。

12、选中B3:C17、E3:F17、H3:I17单元格，在菜单栏中选择格式/单元格/数字/会计，设置小数位数为2； 将货币符号设置为无。 选中A2、D2、G2单元格，选择菜单栏格式/列/列宽，在出现的对话框中设置列宽为7，确定； 选择单元格B2、C2、E2、F2、H2、I2 Grid，选择菜单栏格式/列/列宽，在出现的对话框中设置列宽为11，然后确定。

13、点击工作表左上角的方块（工作表选择器）选中整个工作表，然后按住shift键点击工作表标签542，同时选中工作表101到542。 从菜单栏中选择Edit/Fill/To W​​ in the same group，在出现的对话框中选择“All”单选按钮，并确认。

14、点击表格标签汇总表，进入汇总表。 点击“现金”账户，在菜单栏中选择插入/超链接，在出现的对话框中点击“在本文档中的位置”，点击右侧的“101”确认（参见图3）。 按照以上步骤依次点击“银行存款”到“营业外费用”的会计科目，在出现的对话框中选择相应的位置。 这一步的目的是点击汇总表中的会计科目，输入相应的账户明细，从而进入账户余额。

15. 在单元格 C4 中输入“=\101\!B18\”。 选择单元格 C4:C23，然后在菜单栏中选择编辑/填充/向下填充。 修改C5为“=\102\!B18\”，参照此方法，依次修改C6:C23单元格内容。 选择单元格 C4:D23，然后从菜单栏中选择编辑/填充/向右填充。

16、参照第十五步，对G4:H23和K4:L23单元格进行各种操作。 上述两步操作的目的是自动将每个账户明细表中的余额总额取到汇总表中。

17. 单击单元格 C24 并输入“=SUM(C4+C23)+SUM(G4+G23)+SUM(K4+K23)”。 选择单元格 C24:D24，然后从菜单栏中选择编辑/填充/向右填充。 在G24单元格中输入“=C24－D24\”。 此步骤的目的是汇总帐户余额。

18、点击A1单元格，在工具栏上选择字体大小为12； 选中A2:L24单元格，在工具栏中选择字体大小为10。选中A3:A24单元格，选择菜单栏格式/行/行高，在出现的对话框中输入12并确定； 选中A3、E3、I3单元格，选择菜单栏格式/列/列宽，在出现的对话框中输入4，确定； 选择B3、F3、J3单元格，选择菜单栏格式/列/列宽，在出现的对话框中输入14并确定； 选中C3、D3、G3、H3、K3、L3单元格，选择菜单栏格式/列/列宽，在出现的对话框中输入9，确定。 如果以后这些单元格出现“####\”符号，将鼠标移到列标签上，当鼠标变成十字时双击，使列越来越宽。 使数字正确显示。

好吧，你完成了！ 现在您可以将其用于帐户汇总工作。 当一个月的账户汇总表编制完成后，可以在菜单栏中选择文件/另存为，在出现的对话框中命名另一个文件作为备份，然后清空101表的所有数据，以及然后使用第十三步的方法可以生成一张空白汇总表，供下个月使用。

小企业会计科目汇总表是什么

小企业会计科目汇总表是指根据各种会计凭证或会计科目汇总编制科目汇总表，登记总账，定期编制会计报表的会计处理程序。

小企业会计科目汇总表的内容包括资产科目、负债科目、所有者权益科目、成本科目和损益科目。

资产：库存现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款、材料采购、在途材料、原材料、材料成本差额、存货、商品差价、委托加工物资、周转物资、消耗性生物资产、长期债券投资、长期股权投资、固定资产、累计折旧、在建工程、工程物资、固定资产清算、生产永久性生物资产、生产性生物资产、无形资产累计折旧、累计摊销、长期待摊费用、财产损失及待处置盈余。

负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付利润、其他应付款、递延收益、长期借款、长期应付款。

所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、当年利润、利润分配。

成本类别：生产成本、制造费用、研发费用、工程建设、机械作业。

损益类别：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出。

如何填写主题汇总表

1、在科目汇总表“会计科目”栏目中填写汇总期间发生的各项交易或事项涉及的总账科目。

2、根据汇总期间的所有会计凭证，按会计科目相加借方金额和贷方金额，在相应会计科目的“借”、“贷”栏填写汇总金额。

3、科目汇总表中“库存现金”和“银行借款”项目的当期借方金额和贷方当期金额，也可以根据库存现金日记帐的总收支情况填报，银行贷款日记帐。

4、最后将所有会计科目“借”和“贷”的余额分别相加，对余额进行试算表。