2020年增量留抵税额计算（免征增值税有哪些）

2021年将出台多项新政策法规。

1、小微企业和个体工商户减半征收所得税政策。

2021年1月1日至2022年12月31日，年应纳税所得额100万元以下的小微企业和个体工商户的所得税在现行优惠政策的基础上减半.

2.小规模纳税人增值税税率由3%降至1%的政策

2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人按3%的应税销售所得税税率，减按税率征收 1% 的增值税；预缴增值税项目预缴率为3%的，应按1%的减免率预缴增值税。

3.完善小规模纳税人增值税起征点政策。

(一)2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人从事增值税应税销售，其月销售总额不超过15万元（一个季度为一个纳税期，季度销售额不超过45万元，下同），免征增值税。

(二)小规模纳税人进行增值税应税销售，月销售总额超过15万元，但扣除当期房地产销售、商品销售、劳务、劳务、服务和无形资产免征增值税。

4.支持疫情防控相关税收政策。

1.疫情防控关键物资生产企业为扩大产能而新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本，在企业所得税前扣除。

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二是疫情防控重点保障物资生产企业可向主管税务机关申请按月全额退还增值税抵免。

三、纳税人运输疫情防控重点物资所得免征增值税。

四、2021年受疫情影响较大的困难行业企业亏损，最长结转期由5年延长至8年。困难企业包括交通、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、景区管理）。具体评判标准按现行国民经济行业分类执行。

(五)纳税人为居民提供基本生活必需品的公共交通服务、生活服务以及快递配送服务取得的收入，免征增值税。上述实施期限政策已延长至 2021 年 3 月 31 日。

5.提高研发费用的减税率。

2018年1月1日至2023年12月31日，企业在研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产并计入当期损益的，按照实际扣除按规定，按实际发生额的75%扣除税前费用；形成无形资产的，在上述期间按无形资产成本的175%进行税前摊销。

6.金融机构向小微企业贷款利息收入免征增值税。

自2018年9月1日至2023年12月31日，金融机构向小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。小额贷款是指单笔授信额度在1000万元（含）以下的小企业、微型企业或个体工商户的贷款；如无授信额度，指单户贷款合同金额及贷款余额1000万元（含）以下贷款。

7、动漫行业增值税政策

2023年12月31日前，动漫企业增值税一般纳税人开发、制作的动漫软件按13%的税率征收后，对实际增值税负担超过3%的部分立即征收。撤退。动漫软件出口免征增值税。

8.企业集团内单位之间资金可自由借贷，免征增值税。

自2019年2月1日至2023年12月31日，企业集团（含企业集团）内部单位之间的资金可免征增值税自由借贷。

9.支持小微企业融资相关税收政策。

一是自2017年12月1日至2023年12月31日，金融机构向农民、小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。金融机构应留存相关免税证明材料备查，对符合免税条件的小额贷款利息收入进行单独核算，并按现行规定向主管税务机关报税；不单独核算的，不免征增值税。

二，自2018年1月1日至2023年12月31日，金融机构和小微企业签订的贷款合同免征印花税。小额贷款是指面向农户、小企业、微型企业或个体工商户的单户授信额度在100万元（含）以下的贷款；无授信额度的，指单户贷款合同金额，贷款余额100万元（含）以下贷款。

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