税金及附加怎么算 ，一分钟让你快速学会核算税金
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我是一套完整的公式
一、各种税的计算公式
一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税-进项税
销项税=销售额x税率，这里的税率是17%
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税率）
2、进口商品
应纳税额=构成计税价格×税率
组成计税价格=关税已付价格+关税（+消费税）
3、小纳税人
应纳税额 = 销售额 x 征收率
销售额=含税销售额÷（1+收费率）
二、消费税
1、一般：
应纳税额 = 销售额 x 税率
不含税销售额 = 含税销售额÷（1 + 增值税率或征收率）
构成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）
构成计税价格=（完税价格+关税）÷（1-消费税率）
2、按数量收费
应纳税额=销售数量×单位税额
三、关税
1、从价税
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
2、按数量收费
应纳税额=应税进口货物数量×报关单位税额
3、复合测试
应纳税额=应税进口货物数量×单位关税税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
四、企业所得税
应税收入 = 总收入 - 允许扣除
应纳税所得额=利润总额+税收调整增加-税收调整减少
应纳税额=应纳税所得额×税率
每月预付款 = 每月应纳税所得额 x 25%
每月应纳税所得额=上一年应纳税所得额×1/12
五、个人所得税：
1、工资和薪金：
应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率-快速扣除
2、报酬：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）
3、其他收入：
应纳税额=应纳税所得额×税率
六、其他税项
1、城市土地使用税
年应纳税额=应税土地面积（平方米）×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税财产原值×（1-扣除率）×1.2%
或每年应纳税额 = 租金收入 x 12%
3、资源税
年度应纳税额=应纳税额×单位纳税额
4、地价税
增值税=不动产转让收入-扣除
应纳税额=∑（每层土地增值×适用税率）
5、契税
应纳税额按×税率计算
二、应纳税额计算公式
(一）增值税计算方法
1、直接税法
应交增值税额：=增值税额×增值税税率
增值金额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-商品销售的全部价值-购买的商品法定扣除金额
2、间接税法
扣除金额=扣除项目扣除金额×扣除税率
(1）购买扣除法
扣税金额=当期购买的可抵扣项目金额×扣减税率+受托人代收代缴税款
(2）费用扣除法
扣税金额=当期实际消费的可扣税项目金额×扣减税率+受托人已收缴的税款金额
一般纳税人应缴纳的增值税金额
一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
1、销项税=销售×税率
销售额=含税销售额/（1+税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
2、进项税
不能抵扣的进项税额=当月进项税额总额×当月免税商品销售额和非应税商品销售额总额/当月销售额和营业额总额本月
小规模纳税人应纳税额
小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额/（1+税率）
销售额=含税收入（1+增值税率）
进口商品应缴纳的增值税金额
进口货物应纳税额=构成计税价格×税率
组成计税价格=免税价格+关税+消费税
三、消费税
1、从价税率的计算
从价法计算的应纳税额=销售额×税率
(1）, 应税消费品的销售额 = 含增值税销售额/(1 + 增值税税率或征收率)
(2），构成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)
(3），成分计税价格=(材料费+加工费)/(1-消费税率)
(4），构成计税价格=海关完税价格+关税+应交消费税
(5），构成计税价格=(完税价格+关税)/(1-消费税率)
2、定量配额计算
定量配额法计算的应纳税额=销售数量×单位金额
四、企业所得税
应纳税额=应纳税所得额×税率
应税收入 = 总收入 - 允许扣除
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
总利润 = 总收入 - 成本、费用、损失
1、工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外费用
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润 = 其他业务收入 - 其他业务成本 - 其他营业税金和附加费
本期产成品成本=期初在制品自制半成品成本余额+本期产品成本核算-期末在制品自制半成品成本余额
当期产品成本核算=材料+工资+制造费用
2、商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外费用
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
主营业务利润=商品销售利润+代购收入
商品销售利润=商品净销售额-商品销售成本-营业费用-销售税及商品附加
商品净销售额 = 商品销售收入 - 销售折扣和补贴
3、饮料和服务企业应纳税所得额计算公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外费用
营业利润 = 营业利润 + 辅助业务收入 - 辅助业务成本
营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
营业成本=期初库存物料、半成品（商品）库存余额+本期采购物料、商品金额-期末库存物料、半成品、成品（商品）库存余额
五、个人所得税
1、工资，工资收入
工资薪金应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速减
应税收入 = 月收入 - 800
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-快速扣除
应纳税所得额=（免税所得-速算扣除）/（1-税率）
2、自雇人士
应纳税所得额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除
(1）,将当月累计应纳税所得额换算为年度应纳税所得额
年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计营业月数
(2）、计算年度应纳税额
年应纳税所得额=年应纳税所得额×适用税率-速算扣除
(3）,计算当月累计应纳税额
当月应纳税额=当年应纳税额×当月累计营业月数/12
(4）,计算本月应缴纳的所得税金额
本月应纳税额=当月累计应纳税额-累计已纳税额
3、报酬收入
应纳税所得额=应纳税所得额×20%×（1-30%）
=应税收入 x 20% x 70%
4、劳动报酬收入
(1），当一次性收入低于2万元时
应纳税额=应纳税所得额×20%
(2）,当一次性收入为20000～50000时
应纳税所得额 = 应纳税所得额 x 20% + 应纳税所得额 x 20% x 50%
=应纳税所得额×（20%＋10%）
(3）一次性收入超过5万
应纳税所得额 = 应纳税所得额 x 20% + 应纳税所得额 x 20% x 100%
=应纳税所得额×（20%＋20%）
5、 财产转让
财产转让应纳税额=应纳税所得额×20%
应纳税所得额=财产转让所得-财产原值-合理费用
6、利息、股息和红利收入
应纳税额=应纳税所得额×20%
7、境外个人所得税扣除限额
个人所得税境外扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×境外所得/境内外所得总额
8、支付给扣缴义务人的手续费计算
手续费金额=个人所得税代扣金额×2%
六、LAT 金额
1、一般计算方法
应纳税总额=∑各级土地增值额×适用税率
一定程度的土地增值额×适用税率
土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额
土地增值额=房地产出让收入-扣除项目金额
2、简单的税收计算
(1），土地增值额不超过扣除项目金额的50%
应纳税额=土地增值额×30%
(2），土地增值额超过扣除项目金额的50%，但不超过100%
应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05
(3），土地增值额超过免赔项目金额的100%，但不超过200%
应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15
(4）土地增值超过项目金额的200%
应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35
六、城市建设维护税
应交城市维护建设税额=（产品销售收入+营业收入+其他营业收入）×地区适用税率
应缴税额=实际营业收入×地区适用税率-已缴税额
可退税额=已缴税款-核实后应缴税款
七、资源税
应纳税额=应纳税额×单位税额
在您的财务工作中，您是否遇到过不知道如何解决的问题？
八、车辆税
１、乘用车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆年应纳税额计算公式为：
每年应交税款 = 车辆所有权 × 适用的年税
２、卡车年应纳税额的计算公式为：
年应纳税额 = 卡车净吨数 × 适用年税额
３、客货车应纳税额计算公式为：
年度应纳税额=旅客部分年度应纳税额+货物部分年度应纳税额
乘用车部分应缴纳的年税额=乘用车适用的年税额×50%
货物部分的年应纳税额=货物部分的净吨位×适用的年税额
４、摩托艇应纳税额计算公式：
摩托艇年应交税额 = 摩托艇净吨数 × 适用年税
５、非机动船舶应纳税额=非机动船舶载重吨×适用年税
６、 新购车辆按购买期限剩余月数按比例缴纳车船税。计算公式为：
新购车船应缴车船税额=各类车船吨位（或车辆数量）×购车开始至征税期结束的剩余月数/征税期的月数
当期漏缴税款额=未报漏缴车船税额（或净吨、载重吨）×适用税额/次按规定上缴国库
当期补缴少缴税款=[应缴车船税款（或净吨、载重吨）×适用税款/按规定缴库次数]-已缴税款
退还误缴税款=误缴税款
因计算错误多缴税款退还=已入库税款-重新核对后应缴税款
房产税金额 每年应缴纳房产税=房产评估价值×税率
每月应交财产税=每年应交财产税/12
每季度应交财产税=每年应交财产税/4
九、土地使用税
每年应缴纳的土地使用税=已用土地的总平方米数×每平方米土地的年税费
每月或每季度应交土地使用税=每年应交土地使用税/12（或）4
十、印花税
１、买卖合同印花税的计算
应纳税额=购销金额×3/1000
２、建筑工程勘察设计合同应缴印花税的计算
应缴税款 = 收取的费用 × 5/10000
３、加工合同应付印花税的计算
应纳税额=加工承包收入×5/10000
４、建筑安装工程合同应缴印花税的计算
应纳税额=合同金额×3/10000
５、物业租赁合约应付印花税的计算
应纳税额 = 租赁金额 x 1/1000
６、仓储合同的印花税计算
应纳税额=仓储费×1/1000
７、贷款合同应付印花税的计算
应纳税额=贷款金额×0.5/10000
８、财产保险合同应缴印花税的计算
应纳税额=保费收入×1/1000
９、物业转让文件的印花税计算
应纳税额 = 单据上注明的金额 × 6/10000
１０、技术合同应缴印花税的计算
应纳税额=合同规定的金额×3/10000
１１、货物运输合同应缴印花税的计算
应纳税额=运输费×5/10000
１２、商业账簿应缴印花税的计算
(1）资本账簿应缴印花税计算公式为：
应纳税额=[（年初固定资产原值-上一年度已计缴印花税的固定资产原值）+（年初数自有流动性-上一年度计算并缴纳印花税的自有流动性总额）] × 5/10000
(2）其他账簿应纳税额的计算。公式为：
应纳税额=证书数量×5
十个一、关税
１、 应付进口关税的计算。其公式为：
应纳税额=完税价格×进口税率
完税价格=FOB价格+运输费、保险费等
=国内批发价/(1+进口税率+费用及利润率(20%))
２、 出口关税应纳税额的计算。其公式为：
应缴出口关税=完税价格×出口税率
完税价格=FOB价格/(1+出口税率)
